BTW in Finland – een complete gids. Tarieven en registratiegrenzen | BTW in Europa #20

De belasting over de toegevoegde waarde (btw) in Finland (lokaal bekend als Arvonlisävero) werd in het land geïntroduceerd in 1994. De Finse wetgeving inzake btw wordt beheerst door de Wet op de belasting over de toegevoegde waarde nr. 1501 van 30 december 1993, evenals door de Europese btw-richtlijnen.

De reguliere publicatie van updates en brochures over de Finse btw is de verantwoordelijkheid van de Nationale Belastingadministratie. Voor een bedrijf dat geen belastingresident is in Finland, zijn btw-afrekeningen echter onderworpen aan het lokale belastingkantoor in Uusimaa.

Moet u zich registreren voor btw in Finland?

De Finse vereisten voor btw-registratie zijn identiek aan de regels die van toepassing zijn in andere EU-lidstaten. Finland heeft, op basis van enkele uitzonderingen die in de btw-richtlijn zijn gespecificeerd, het recht om deze vereiste te laten vervallen. Dit geldt voor situaties zoals:

• het voor de eerste keer invoeren van goederen in Finland,
• intra-gemeenschapsverkoop of -aankoop van goederen uit andere Europese landen,
• aankoop- en verkooptransacties van goederen in Finland,
• het accumuleren van consignatiestocks in magazijnen,
• het aangaan van call-off stock-overeenkomsten, waarbij inventaris voor één klant wordt opgeslagen – in dat geval zijn ze vrijgesteld van belasting, mits de voorwaarden individueel zijn onderhandeld met de lokale belastingautoriteiten die verantwoordelijk zijn voor de belastinginning.
• het organiseren en uitvoeren van evenementen, conferenties, tentoonstellingen en andere culturele evenementen waarbij toegang aan de ingang wordt geheven,
• online verkopen gericht op klanten die niet geregistreerd zijn als btw-plichtigen – als de omzet uit dergelijke verkopen, samen met andere verkopen aan EU-consumenten, 42.000 PLN overschrijdt.

Bedrijven die geen belastingresidenten zijn in Finland zijn niet strikt verplicht om zich te registreren om diensten in Finland te verlenen. Klanten regelen meestal de betaling volgens het zelfbeoordelingsprincipe.

Naleving van de btw-regels in Finland

Wanneer een bedrijf zich registreert als btw-plichtige, omvatten de verantwoordelijkheden het naleven van lokale regelgeving met betrekking tot boekhouding, facturering en het uitvoeren van noodzakelijke procedures. Dit geldt voor:

• het uitgeven van facturen met gevoelige gegevens, zoals gespecificeerd in de Finse btw-wet,
• de juiste facturering van klanten (voor goederen of diensten) in overeenstemming met de Finse btw-regelgeving met betrekking tot het tijdstip van levering,
• het gebruik van elektronische facturen, die moeten voldoen aan de nieuwste EU-richtlijnen over facturering,
• het bijhouden van btw-boekhoudingen en andere registraties ter bevestiging van btw-, Intrastat- en ESL-aangiften,
• het verwerken van creditnota’s en andere correcties,
• het toepassen van wisselkoersen voor vreemde valuta.

Finse btw-aangiften

In Finland kunnen btw-aangiften maandelijks, per kwartaal of jaarlijks worden ingediend. De deadline voor het indienen van maandelijkse btw-aangiften is de 12e dag van de tweede maand na de belastingperiode. Bijvoorbeeld, de aangifte voor maart moet voor 12 mei worden ingediend.

Kwartaalverklaringen moeten voor de 12e dag van de tweede maand na het gerapporteerde kwartaal worden ingediend. Bijvoorbeeld, de aangifte voor het eerste kwartaal moet voor 12 mei worden ingediend.

Bovendien kunnen ondernemingen waarvan de jaarlijkse omzet niet meer dan 30.000 euro bedraagt, eenmaal per jaar een btw-aangifte indienen. De deadline voor het indienen van de jaarlijkse btw-aangifte is de laatste dag van februari voor het voorgaande belastingjaar. Dus, de jaarlijkse btw-aangifte voor het jaar 2023 moet voor 29 februari 2024 worden ingediend.

Btw-tarieven in Finland

De Finse overheid heeft de bevoegdheid om standaard, hogere btw-tarieven vast te stellen. Evenzo geldt dit voor verlaagde tarieven. De EU vereist dat het minimumbelastingtarief boven de 15% ligt. Het specificeert ook een set algemene regels met betrekking tot welke goederen in aanmerking komen voor verlaagde of nul-tarieven. Elk bedrijf dat geen belastingresident is in Finland en geregistreerd is als btw-plichtige, is verplicht zich aan de lokale tarieven te houden en zal verantwoordelijk worden gehouden voor eventuele discrepanties in de in rekening gebrachte btw.

TARIEF	TYPE	TYPE GOEDEREN OF DIENSTEN
24%	standaard	alle andere goederen en diensten die niet onder het verlaagde btw-tarief vallen,
14%	verlaagd	voedingsmiddelen (met uitzondering van levende dieren), enkele landbouwproducten, restaurant- en cateringdiensten (met uitzondering van alcoholische dranken), niet-alcoholische dranken, afhaalmaaltijden, snijbloemen en planten voor voedselproductie,
10%	verlaagd	farmaceutische producten, binnenlandse passagiersvervoer, boeken (inclusief e-books), kranten en tijdschriften (verkocht op abonnement), toegang tot culturele evenementen en pretparken, tv-licentie, schrijvers en componisten, verblijf in een hotel, toegang tot sportevenementen, gebruik van sportfaciliteiten, binnenlands vervoer,
0%	nul	drukdiensten voor publicaties van non-profitorganisaties, intra-gemeenschaps- en internationaal vervoer, belastingen op bepaalde baren, goudstaven en munten, bepaalde kunstwerken, verzamelobjecten en antiek.

Als u onze inhoud leuk vindt, sluit u dan aan bij onze drukke bijencommunity op Facebook, Twitter, LinkedIn, Instagram, YouTube, Pinterest, TikTok.