BTW in Luxemburg – een complete gids. Tarieven en registratiedrempels | BTW in Europa #25

De belasting over de toegevoegde waarde werd in 1970 in Luxemburg geïntroduceerd. Lokaal wordt het aangeduid als Taxe sur la valeur ajoutée (TVA).

Moet u zich registreren voor BTW in Luxemburg?

Net als in andere lidstaten van de Europese Unie kunnen buitenlandse bedrijven die goederen in Luxemburg importeren, kopen of verkopen, verplicht zijn zich als niet-residenten voor BTW in het land te registreren.

Registratie van een buitenlands bedrijf voor Luxemburgse BTW is verplicht in de volgende situaties:

• goederen in Luxemburg importeren,
• goederen binnen het land kopen en verkopen,
• consignatiestukken in een magazijn voor verkoop accumuleren,
• evenementen en live shows organiseren (waarvoor toegang aan de deur wordt geheven),
• goederen aan Luxemburgse consumenten via het internet verkopen (onder voorbehoud van de BTW-registratiedrempel).

Hoe registreert u zich voor BTW in Luxemburg?

Om zich voor BTW-doeleinden te registreren, moet het bedrijf een voorlopige aangifte indienen bij de Administratie van Registratie, Domeinen en het BTW-kantoor (AED).

BTW-registratie is vereist:

• binnen 15 dagen na de start van de activiteiten voor niet-vrijgestelde belastingplichtigen,
• of belastingplichtigen die vrijgesteld zijn van registratie en voor rechtspersonen die niet aan belasting zijn onderworpen, voordat ze de volgende handelingen verrichten:
  • diensten verlenen op het grondgebied van een andere lidstaat, waarvoor de belasting uitsluitend door de ontvanger van de dienst verschuldigd is,
  • intra-Communautaire verwervingen van goederen die onderhevig zijn aan Luxemburgse BTW,
  • diensten ontvangen van dienstverleners die zich buiten Luxemburg bevinden, waarvoor de klant BTW moet betalen.

Na registratie voor BTW-doeleinden ontvangt de belastingplichtige (of rechtspersoon die niet aan belasting is onderworpen) een BTW-identificatienummer dat bestaat uit een unieke groep van 8 cijfers voorafgegaan door de letters ‘LU’.

De deadline voor het indienen van Luxemburgse BTW-aangiften

In Luxemburg worden BTW-aangiften, afhankelijk van de omzetgrootte, maandelijks, per kwartaal of jaarlijks ingediend.

Frequentie van BTW-aangiften:

• Omzet tot 112.000 euro — jaarlijkse BTW-aangiften,
• Omzet van 112.000,01 tot 620.000 euro — kwartaal- en jaarlijkse BTW-aangiften,
• Omzet boven 620.000 euro — maandelijkse en jaarlijkse BTW-aangiften.

Belastingplichtigen met een omzet onder de 112.000 euro dienen jaarlijkse BTW-aangiften in vóór 1 maart voor het voorgaande jaar.

• kwartaalaangiften vóór de 15e dag van het kwartaal voor het voorgaande kwartaal. Bijvoorbeeld, BTW-aangiften voor het 1e kwartaal moeten vóór 15 april worden ingediend,
• jaarlijkse BTW-aangiften vóór 1 mei voor het voorgaande jaar.

Belastingplichtigen met een omzet boven de 620.000 euro dienen in:

• maandelijkse BTW-aangiften vóór de 15e dag van de maand voor de voorgaande maand. Bijvoorbeeld, BTW-aangiften voor februari moeten vóór 15 maart worden ingediend.
• jaarlijkse BTW-aangiften vóór 1 mei voor het voorgaande jaar.

Naleving van de Luxemburgse BTW

Buitenlandse bedrijven die als niet-residenten voor de BTW in Luxemburg zijn geregistreerd, zijn verplicht zich strikt te houden aan de lokaal vastgestelde regelgeving met betrekking tot boekhouding, registratie en verwerking van facturen. Dit geldt voor:

• het opstellen van facturen met gegevens die voldoen aan de Luxemburgse regelgeving,
• elektronisch ondertekende facturen, die een bevestiging van authenticatie en toestemming van de ontvanger bevatten,
• het bijhouden van rekeningen en registers, die ten minste 7 jaar bewaard moeten worden,
• het correct factureren van klanten voor goederen of diensten (volgens de Luxemburgse BTW-regelgeving met betrekking tot het tijdstip van levering),
• het verwerken van creditnota’s en andere soorten correcties,
• het gebruik van goedgekeurde wisselkoersen voor vreemde valuta.

BTW-tarieven in Luxemburg

TARIEF	TYPE	TYPE GOEDEREN OF DIENSTEN
17%	standaard	alle goederen en diensten die niet onder het verlaagde BTW-tarief vallen,
14%	verlaagd	enkele wijnen, vaste minerale brandstoffen, minerale oliën en hout voor brandstof, behalve hout voor verwarming, reinigings- en wasmiddelen, gedrukte reclame materialen, thermische, koelenergie en waterdamp, behalve voor lokale verwarming, bewaring en administratie van effecten, administratie van leningen en kredietgaranties door een persoon of organisatie anders dan de kredietgever.
8%	verlaagd	reiniging in particuliere huishoudens, kleine reparaties van fietsen, schoeisel, lederwaren, kleding en huishoudtextiel, kapsalons, wijkverwarming, aardgas, elektriciteit, brandhout, vloeibaar gas, snijbloemen en decoratieve planten, bepaalde kunstwerken en antiek.
3%	verlaagd	voedingsproducten, niet-alcoholische dranken, kinderkleding en schoeisel, artikelen voor watervoorziening, enkele farmaceutische producten, bepaalde medische hulpmiddelen voor mensen met een handicap, binnenlands passagiersvervoer, enkele boeken (inclusief e-books), enkele kranten en tijdschriften, toegang tot culturele evenementen en pretparken, bepaalde soorten betaalde/kabeltelevisie, landbouwproducten (exclusief pesticiden), accommodatie in hotels; restaurants (exclusief alcoholische dranken), afhaalmaaltijden, bars, cafés en nachtclubs, snijbloemen en planten bedoeld voor voedselproductie, bepaalde leveringen van nieuwe gebouwen; enkele bouwwerkzaamheden met betrekking tot nieuwe gebouwen, toegang tot sportevenementen; gebruik van sportfaciliteiten, begrafenis- en crematie diensten, afvalverwerking, enkele telefoniediensten, enkele schrijf- en compositiediensten (royalties), ruwe wol, afval- en rioolverwerking, enkele goederen en diensten bedoeld voor consumptie aan boord van passagiersvervoermiddelen, enkele kunstwerken, verzamelobjecten en antiek,
0%	nul	intra-Communautair en internationaal vervoer.

Vijf verschillende BTW-tarieven zijn ook van toepassing in Italië, Ierland, en Frankrijk. Lees onze artikelen om meer te leren.

Als u onze inhoud leuk vindt, sluit u dan aan bij onze drukke bijengemeenschap op Facebook, Twitter, LinkedIn, Instagram, YouTube, Pinterest, TikTok.