BTW in Portugal – een complete gids. Tarieven en registratiegrenzen

BTW in Portugal - inhoudsopgave:

Buitenlandse bedrijven die goederen of diensten in Portugal importeren of verhandelen, kunnen verplicht zijn zich te registreren als niet-resident handelaren in Portugal. Ze zijn dan ook verplicht om te voldoen aan lokale regelgeving, inclusief facturatieregels en belastingdeadlines.

Moet u zich registreren voor btw in Portugal?

Portugal vereist dat niet-residenten zich registreren als ze zich bezighouden met een van de volgende activiteiten:

import van goederen in Portugal van buiten de Europese Unie,
aankoop en verkoop van goederen binnen Portugal,
verkoop van goederen online aan Portugese consumenten via het internet, wanneer de omzet meer dan 10.000 euro bedraagt,
opslag van goederen in een consignatieopslag voor verkoop aan lokale klanten.

BELANGRIJK!

Vanaf 1 juli 2021 hebben bedrijven die zich bezighouden met online afstandsverkopen aan consumenten in Portugal, met een omzet van meer dan 10.000 euro, de optie om zich te registreren voor btw OSS. Ze kunnen dan een geconsolideerde btw-aangifte indienen die alle EU-lidstaten dekt en buitenlandse belastingen betalen met behulp van de ‘one-stop shop’-methode, op basis van de tarieven van het land van de koper. Dit vrijwaart hen van het naleven van de Portugese belastingregels, behalve voor het toepassen van het buitenlandse btw-tarief. Als u zich niet registreert voor btw OSS, bent u verplicht om aan alle Portugese regelgeving te voldoen, maar uitsluitend met betrekking tot afstandsverkopen.

U kunt het Portugese belastingkantoor vinden op de gegeven link.

Facturatieregels

Voor Portugese B2B e-facturen moeten belastingplichtigen vanaf 2021 een unieke reeks factuurnummers aanvragen bij de overheid voordat ze facturen uitgeven. Ze moeten vervolgens gecertificeerde software gebruiken om een QR-code aan elke factuur toe te voegen met deze unieke documentcode.

Portugese belastingplichtigen moeten de belastingautoriteiten vooraf op de hoogte stellen van de geplande factuurnummers voor verkopen. Hiervoor moeten ze indienen:

het factuurnummer en de serie die gebruikt zal worden,
de classificatie van dit type document, op basis van SAF-T,
de datum van uitgifte van de eerste factuur in de serie.

Na de melding ontvangt u een 8-cijferige validatiecode voor de serie, die op de factuur moet worden opgenomen als een unieke documentcode (ATCUD).

De traditionele factuur moet de volgende elementen bevatten:

datum van uitgifte,
gegevens van de leverancier en btw-identificatienummer,
gegevens van de overheidscontractant,
gegevens van het contract en het leveringsschema,
betaalinformatie,
gegevens van geleverde goederen of diensten,
netto waarde,
btw,
bruto waarde.

Ondernemingen, zijnde Portugese inwoners, waarvan de jaarlijkse verkopen meer dan 50.000 euro bedragen, moeten gebruik maken van door de overheid goedgekeurde facturatiesoftware. Deze software moet in staat zijn om een unieke factuurcode (UUID) te genereren. Deze codes moeten aan de belastingautoriteiten worden gerapporteerd voordat de factuur wordt uitgegeven en moeten op de factuur worden opgenomen.

Vanaf juli 2021 moeten niet-residentiële bedrijven facturen uitgeven met goedgekeurde softwarepakketten. Dit stelt hen in staat om facturen te stempelen met een nieuwe QR-code die gedetailleerde informatie over de facturen bevat voor elektronische scanning.

Facturen moeten 10 jaar worden bewaard door zowel de uitgever als de ontvanger.

De deadlines voor het indienen van btw-aangiften in Portugal

In Portugal worden btw-aangiften ingediend:

maandelijks – uiterlijk op de 10e dag van de tweede maand na het einde van de belastingperiode, of
kwartaalgewijs – uiterlijk op de 15e dag van de tweede maand na het einde van de belastingperiode.

EU btw-aangiften worden ingediend voor de 20e van de volgende maand voor de maand waarin de EU-transactie heeft plaatsgevonden. Daarnaast is de jaarlijkse btw-aangifte verschuldigd voor 15 juli van het volgende jaar.

De belasting moet binnen 7 dagen na het einde van de btw-rapportageperiode (maandelijks of kwartaalgewijs) aan het Portugese belastingkantoor worden betaald.

Portugese SAF-T

Er zijn in wezen vijf rapportagevereisten voor SAF-T:

algemene grootboek en boekingen
verplichtingen, inclusief basisleveranciergegevens en facturen,
vorderingen, met basisgegevens van klanten en facturen,
voorraad en basisgegevens,
register van vaste activa met afschrijvingen.

Belastingplichtigen die Portugese inwoners zijn, zijn verplicht om facturen maandelijks in SAF-T-formaat in te dienen.

De aangiften moeten samen met de reguliere btw-aangifte voor de 20e dag van de volgende maand worden ingediend.

Niet-residentiële ondernemers die geregistreerd zijn voor Portugese btw (bijvoorbeeld vanwege het overschrijden van de afstandsverkoopdrempel) zijn vrijgesteld van de SAF-T-vereisten.

Tarief btw in Portugal

De btw in Portugal is verschuldigd binnen 7 dagen na het einde van de maandelijkse of kwartaalrapportageperiode.

TARIEF	TYPE	TYPE GOEDEREN OF DIENSTEN
23%	standaard	alle goederen en diensten die niet onder het verlaagde btw-tarief vallen,
13%	verlaagd	sommige voedingsmiddelen, toegang tot sommige culturele evenementen, maaltijden in restaurants en cafés, sommige landbouwproducten, diesel voor de landbouw, sommige goederen en diensten voor consumptie in boordtransport,
6%	verlaagd	sommige voedingsproducten, sommige farmaceutische producten, medische apparatuur voor gehandicapten, autostoelen voor kinderen, luiers voor kinderen, sommige boeken (inclusief e-books), sommige kranten en tijdschriften, tv-licentie, sociale huisvesting, reparaties en renovaties van particuliere woningen, sommige landbouwproducten, accommodatie in hotels, sommige sociale diensten, sommige medische en tandheelkundige diensten, huishoudelijk afvalinzameling, kleine fietsreparaties, huishoudelijke diensten, vruchtensappen, brandhout, snijbloemen en snijplanten voor decoratieve doeleinden en voedselproductie, bouwwerkzaamheden met betrekking tot nieuwe gebouwen, sommige juridische diensten, sommige consumptiegoederen in boordtransport, rioolwaterzuivering, sommige kunstwerken, verzamelobjecten en antiek,
0%	nul	intra-Communautaire en internationale lucht- en zeevervoer.

Als u onze inhoud leuk vindt, sluit u dan aan bij onze drukke bijengemeenschap op Facebook, Twitter, LinkedIn, Instagram, YouTube, Pinterest, TikTok.

Lucy Adams

Ze heeft uitgebreide kennis op het gebied van boekhouding en doet voortdurend ervaring op door te werken voor zowel kleine bedrijven als grotere ondernemingen. Haar missie is om complexe financiële en boekhoudkundige kwesties uit te leggen en ondernemers en geïnteresseerden te leren hoe ze hun financiën effectief kunnen beheren. Ze geeft graag praktisch advies, bespreekt actuele boekhoudkundige kwesties en analyseert wetswijzigingen die van invloed kunnen zijn op bedrijfsvoering. Ze houdt van een directe benadering van financiën die ondernemers helpt zich te concentreren op het laten groeien van hun bedrijven. Ze vertaalt complexe kwesties in begrijpelijke taal, zodat iedereen met vertrouwen beslissingen kan nemen die de succes van hun bedrijf beïnvloeden.

View all posts →