BTW in Hongarije – een complete gids. Tarieven en registratiegrenzen | BTW in Europa #18

In Hongarije werd de belasting over de toegevoegde waarde (btw in Hongarije) geïntroduceerd in 1988. Lokaal staat het bekend als Általános forgalmi adó (ÁFA).

In Hongarije is de belangrijkste wet die de btw reguleert de “Wet CXXVII van 2007 inzake de belasting over de toegevoegde waarde.” Deze wet schetst de regels en voorschriften met betrekking tot btw, inclusief registratievereisten, belastingtarieven, facturering en nalevingsprocedures. Bovendien wordt de btw-wetgeving van Hongarije beïnvloed door relevante richtlijnen en verordeningen van de Europese Unie.

Het beheer van het btw-systeem is de verantwoordelijkheid van het Hongaarse Ministerie van Financiën en de Nationale Belasting- en Douaneadministratie. Op basis van de btw-wet wordt het Belastingautoriteit Bulletin uitgegeven, dat informatie bevat over alle zaken die verband houden met de Hongaarse btw.

Buitenlandse bedrijven die geen Hongaarse inwoners zijn en goederen of diensten in Hongarije verkopen, kunnen verplicht zijn zich te registreren als btw-plichtigen.

Moet u zich registreren voor Hongaarse btw?

Hongarije vereist dat niet-ingezetenen zich registreren als zij activiteiten uitvoeren zoals:

• goederen naar Hongarije importeren vanuit andere Europese landen,
• goederen verkopen of kopen uit een ander Europees land (binnen intracommunautaire verkopen),
• binnenlandse leveringen (begrepen als de aankoop en verkoop van goederen in Hongarije),
• consignatieopslag van goederen in Hongarije onder overeenkomsten voor de verkoop aan lokale klanten,
• online verkopen aan Hongaarse consumenten na het overschrijden van een omzet van 42.000 PLN (de limiet geldt cumulatief voor alle verkopen aan EU-landen).

Welke informatie is vereist om een Hongaarse btw-nummer en registratie te verkrijgen?

De Hongaarse belastingautoriteiten vereisen het invullen van de juiste registratieformulieren en het indienen ervan samen met de relevante documentatie, zoals:

Bedrijven geregistreerd in de EU die goederen aan Hongaarse consumenten verkopen via het internet, zijn verplicht zich te houden aan de registratiegrens van 8.800.000 forint per jaar.

• een kopie van het btw-certificaat (vertaald in het Hongaars) om te bewijzen dat het bedrijf geregistreerd is voor btw op een andere locatie binnen de Europese Unie (indien van toepassing),
• de statuten van het bedrijf,
• een uittreksel uit het nationale handelsregister van het bedrijf (ook in het Hongaars),
• de handtekening van de vertegenwoordiger van het bedrijf,
• een volmacht (als het bedrijf gebruikmaakt van de diensten van een fiscaal vertegenwoordiger).

Wat is het formaat van het Hongaarse btw-nummer?

Registratie voor Hongaarse btw moet binnen 30 dagen worden voltooid. Als de juiste documentatie wordt verstrekt, kan het zo snel als één werkdag duren.

Na registratie ontvangt het bedrijf zijn unieke Hongaarse btw-nummer. Alle EU-lidstaten hebben een vooraf gedefinieerd formaat voor btw-nummers. In Hongarije bestaat dit uit de prefix HU gevolgd door een 8-cijferig identificatienummer.

Hoe vaak zijn Hongaarse btw-aangiften vereist?

De kwartaalperiode is de standaardtijd voor het indienen van Hongaarse belastingaangiften. Alle nieuwe bedrijven zijn verplicht om maandelijkse aangiften in te dienen tot de laatste dag van het kalenderjaar volgend op de oprichtingsdatum van het bedrijf. Vanaf dat moment hangt de frequentie van het indienen van belastingaangiften af van het bedrag aan btw dat door het bedrijf is betaald.

Bedrijven zijn onderworpen aan een maandelijkse afrekenperiode als de verschuldigde belasting (we hebben het over het nettobedrag) meer dan één miljoen forint bedroeg in het tweede jaar voorafgaand aan het huidige belastingjaar.

Kleine bedrijven die geen EU-btw-nummer hebben en minder dan 250.000 forint aan btw per jaar betalen, kunnen jaarlijkse btw-aangiften indienen. De meeste Hongaarse btw-aangiften worden elektronisch ingediend. Een buitenlands bedrijf kan echter een papieren aangifte indienen (als het geen EU-btw-nummer heeft).

Wat zijn de laatste deadlines voor het indienen van Hongaarse btw-aangiften?

Elke Hongaarse btw-aangifte, of deze nu maandelijks of per kwartaal is, moet worden ingediend vóór de 20e dag van de maand volgend op het einde van de respectieve periode.

De Hongaarse jaarlijkse aangiften moeten vóór 25 februari worden ingediend, volgend op het einde van het respectieve jaar.

Naleving van de Hongaarse btw

Het verkrijgen van een Hongaarse btw-nummer betekent dat men zich moet houden aan de lokale boekhoudregels en belastingtarieven. Dit omvat:

• het specificeren op alle facturen van informatie over leveranciers en klanten, evenals transactiekosten,
• het uitgeven van facturen voor goederen of diensten in overeenstemming met de Hongaarse regelgeving met betrekking tot hun levertijd,
• processen en controlekwesties met betrekking tot het gebruik van elektronische facturen,
• het bijhouden van een grootboek dat ten minste acht jaar moet worden bewaard,
• het afhandelen van creditnota’s, correcties van btw-aangiften,
• vertaal tarieven voor facturen in vreemde valuta.

Facturering in Hongarije

Basisinformatie die op facturen moet worden opgenomen:

• datum van uitgifte,
• uniek, opeenvolgend nummer,
• btw-nummer van de leverancier,
• volledige namen en adressen van leverancier en koper,
• volledige beschrijving van de geleverde goederen of diensten,
• gegevens met betrekking tot de hoeveelheid goederen,
• leverdatum, indien anders dan de factuurdatum,
• belastbare waarde van de levering (netto),
• informatie over het toegepaste btw-tarief en het btw-bedrag (in forinten, als de factuur in een andere vreemde valuta is uitgegeven),
• bevestiging van het nultarief – export, omgekeerde heffing of intracommunautaire levering,
• totaal bruto waarde van de factuur.

Btw-tarieven in Hongarije

TARIEF	TYPE	TYPE GOEDEREN OF DIENSTEN
27%	standaard	alle goederen en diensten die niet onder een lager btw-tarief vallen,
18%	verlaagd	sommige voedingsproducten, sommige afhaalmaaltijden, toegang tot bepaalde openluchtconcerten,
5%	verlaagd	sommige voedingsproducten, farmaceutische producten (bedoeld voor menselijk gebruik), sommige medische hulpmiddelen voor gehandicapten (exclusief reparaties), boeken (exclusief e-books), kranten en tijdschriften, sommige sociale huisvesting, wijkverwarming, sommige leveringen van nieuwe gebouwen, catering- en restaurantdiensten (voedsel dat ter plaatse is bereid en niet-alcoholische dranken), internettoegangdiensten, sommige diensten van schrijvers en componisten, accommodatiediensten in hotels, pensions en huurhuizen,
0%	nul	intracommunautaire en internationale transport.

Vergelijkbare btw-tarieven zijn van toepassing in Griekenland. Lees meer over btw in Griekenland.

Als u onze inhoud leuk vindt, sluit u dan aan bij onze drukke bijengemeenschap op Facebook, Twitter, LinkedIn, Instagram, YouTube, Pinterest, TikTok.