BTW in Ierland – een complete gids. Tarieven en registratiegrenzen | BTW in Europa #7

Ter voorbereiding op de toetreding tot de Europese Unie, die in 1973 plaatsvond, besloot Ierland om de Belasting over de Toegevoegde Waarde (BTW) een jaar eerder in te voeren. Het BTW-systeem in Ierland, net als in andere EU-landen, is voornamelijk gebaseerd op richtlijnen (wetten) met betrekking tot BTW voorgesteld door de Europese Unie.

Alle buitenlandse bedrijven die diensten aanbieden die onderhevig zijn aan Ierse belasting, kunnen verplicht zijn om BTW te berekenen. De vereiste voor registratie van een buitenlands bedrijf is verbonden aan het toewijzen van een individueel BTW-nummer. Vervolgens zal het mogelijk zijn om verschillende soorten transacties te registreren en te rapporteren. Dit principe kan ook van toepassing zijn op importen. De frequentie van registraties voor niet-residentiële zakelijke entiteiten neemt geleidelijk af.

De belastingdienst in Ierland (lokaal aangeduid als de Revenue Commission) is verantwoordelijk voor het beheer van het BTW-systeem. Dit omvat het uitgeven van reguliere communicatie met betrekking tot de dagelijkse naleving van de BTW-regelgeving.

Moet u zich registreren voor Ierse BTW?

Net als in andere EU-landen, kunnen bedrijven in Ierland zich moeten registreren voor lokale BTW. Registratie voor Ierse BTW is vereist in bepaalde situaties, zoals:

• het importeren van goederen in de EU via Ierland,
• het kopen en verkopen van goederen binnen het land,
• het exploiteren van een consignatiewarehouse waar goederen worden opgeslagen voor verdere verkoop aan lokale bedrijven,
• het organiseren van live evenementen, tentoonstellingen of conferenties (met betaalde toegang bij de ingang),
• het verkopen van goederen aan Ierse klanten via het internet.

Wat zijn de BTW-registratiedrempels in Ierland?

Net als de meeste lidstaten van de Europese Unie heeft Ierland geen BTW-registratiedrempel voor niet-residentiële belastingentiteiten, behalve voor de verkoop van goederen en de levering van diensten aan Ierse klanten via het internet, zoals hierboven vermeld.

Is een Ierse fiscale vertegenwoordiger of agent vereist?

In de Ierse wetgeving is er geen vereiste voor een fiscale vertegenwoordiger. Niet-belastingresidentiële bedrijven zijn niet verplicht er een aan te stellen.

Hoe registreert u zich voor Ierse BTW?

Buitenlandse bedrijven die verplicht zijn zich te registreren voor Ierse BTW, moeten hun BTW-registratieaanvraag indienen op het volgende adres:

Nationale TAIN-eenheid

Kantoor van de Revenue Commissioners

PO Box 1

Wexford.

Hoe regelt u BTW in Ierland?

De belasting moet worden betaald op de 19e of 23e dag van de maand volgend op het einde van elke belastingperiode. Ook moet binnen deze termijn de BTW-3-aangifte worden ingediend bij de Ierse Revenue Online Service – ROS.

BTW-belastingperiodes

De belastingperiode is een periode van twee maanden die begint op de eerste dag van januari, maart, mei, juli, september en november. De Algemene Inspecteur kan echter de volgende belastingperiodes toestaan:

• jaarlijks, als gelijke termijnen worden betaald via een betalingsopdracht,
• kwartaal, als de jaarlijkse BTW-verplichting tussen de 3001 EUR en 14.400 EUR ligt,
• halfjaarlijkse aangiften, als de jaarlijkse verplichting 3000 EUR of minder is.

BTW-tarieven in Ierland

TARIEF	TYPE	TYPE GOEDEREN OF DIENSTEN
23%	standaard	alle goederen en diensten die niet onder het lagere BTW-tarief vallen,
13,5%	verlaagd	sommige voedingsproducten, sommige farmaceutische producten, kinderen autostoelen, sociale huisvesting, renovaties en reparaties van particuliere woningen, schoonmaak in particuliere huishoudens, sommige landbouwproducten, medische en tandheelkundige zorg, kleine reparaties van fietsen, schoeisel, lederwaren en beddengoed, bouwwerkzaamheden met betrekking tot nieuwe gebouwen, leveringen van onroerend goed, sommige sociale huisvesting, routine schoonmaak van onroerend goed, diensten verleend door medische studios, toeristische diensten, fotografiediensten, kunstwerken en antiek, korte termijn verhuur van bepaalde personenauto’s, rijscholen, diensten verleend door dierenartsen, snijbloemen en sierplanten, sommige boeken, toegang tot pretparken, accommodatie in hotels, restaurants en catering (exclusief dranken), kapsalons, afhaalmaaltijden, bars en cafés,
9%	verlaagd	sommige voedingsproducten, kranten en tijdschriften, toegang tot culturele evenementen, gebruik van sportfaciliteiten.
4,8%	verlaagd	boerderijdieren voor voedselproductie, sommige landbouwartikelen.
0%	nul	sommige voedingsmiddelen, gewone kaarsen, bepaalde diervoeders, sommige meststoffen, specifieke voedselvoorraden voor productie, sommige medicijnen voor mensen, bepaalde veterinaire medicijnen (exclusief huisdieren), specifieke vrouwelijke hygiëneproducten, bepaalde medische apparaten, kinderen kleding en schoenen, intra-gemeenschaps- en internationale transport, specifieke boeken, baby luiers, e-books en digitale publicaties.

Vijf verschillende BTW-tarieven zijn ook van toepassing in Frankrijk. Leer meer over BTW in Frankrijk in onze uitgebreide gids.

Als u onze inhoud leuk vindt, sluit u dan aan bij onze drukke bijengemeenschap op Facebook, Twitter, LinkedIn, Instagram, YouTube, Pinterest, TikTok.