BTW in Estland – een complete gids. Tarieven en registratiedrempels | BTW in Europa #1

De belasting over de toegevoegde waarde (btw) werd in Estland geïntroduceerd in 1992. Registratie, aangiften en naleving van de btw-regelgeving in Estland zijn gebaseerd op de richtlijnen van de Europese Unie met betrekking tot btw. Deze EU-regelgeving werd aangenomen nadat Estland in 2004 lid werd van de EU. Het beheer van de belasting valt onder de verantwoordelijkheden van de Estse Belasting- en Douanedienst.

Buitenlandse bedrijven en ondernemers die geen belastingresidenten in Estland zijn, zijn onderworpen aan verplichte registratie. Ze zijn verplicht om te voldoen aan de Estse overheidsregels met betrekking tot btw, inclusief facturering en juiste belastingbetalingen.

Er zijn situaties die onmiddellijke registratie van buitenlandse ondernemers bij de Estse belastingautoriteiten vereisen. Hun activiteiten zijn in overeenstemming met de algemene principes van de EU-btw en omvatten:

• het importeren van goederen in Estland vanuit een ander land (zowel binnen de EU als buiten haar grondgebied),
• het verplaatsen van goederen tussen Estland en andere EU-lidstaten via intracommunautaire verkopen (zowel in de vorm van verkopen als verzending),
• het kopen en verkopen van goederen in Estland,
• het verkopen van goederen aan Estse consumenten via het internet,
• het opslaan van goederen in consignatieopslag,
• het organiseren van (betaalde) tentoonstellingen, evenementen, culturele gebeurtenissen, conferenties,
• het gebruiken van diensten in Estland onder het omgekeerde belastingprincipe (als het bedrijf geen btw-plichtige is),
• zelflevering van goederen.

Slechts een beperkt aantal bedrijven (met specifieke bedrijfsprofielen) is onderworpen aan verplichte btw-registratie. Bij het verlenen van diensten aan lokale bedrijven in Estland kunnen buitenlandse bedrijven profiteren van het omgekeerde belastingproces. Deze mogelijkheid is ontstaan uit wijzigingen die zijn ingevoerd door het btw-pakket van 2010.

Wat zijn de Estse btw-registratiedrempels?

Voor buitenlandse bedrijven die in Estland handelen en tegelijkertijd geregistreerd zijn als btw/gst-plichtigen in hun eigen landen, is de btw-registratiedrempel nul. Deze bedrijven zijn verplicht zich alleen te registreren bij het doen van hun eerste levering.

Is het vereist om een Estse vertegenwoordiger of belastingagent te hebben?

Volgens de EU-btw-richtlijn is een lokaal gevestigde Estse vertegenwoordiger geen vereiste voor een bedrijf dat is gevestigd in een andere EU-lidstaat. Het is echter belangrijk op te merken dat een fiscale vertegenwoordiger, die verantwoordelijk is voor de Estse btw, vereist is voor bedrijven van buiten de EU. Een uitzondering wordt gemaakt voor de levering van online diensten in Estland door een bedrijf van buiten de Europese Unie. In dergelijke gevallen is het bedrijf verplicht zich voor btw te registreren bij de Estse belastingautoriteiten.

Welke informatie is vereist om een Estse btw-nummer en registratie te verkrijgen?

Het Estse belastingkantoor zal de voltooiing van relevante formulieren (registratieformulieren KR en R2) vereisen en deze indienen samen met de volgende documentatie:

• btw-certificaat dat bevestigt dat het bedrijf is geregistreerd voor btw-doeleinden op een andere EU-locatie (indien van toepassing),
• statuten van het bedrijf,
• uittreksel uit het nationale handelsregister van het bedrijf,
• bewijs dat het bedrijf belastbare leveringen in Estland zal uitvoeren,
• kopie van de overeenkomst met de fiscale vertegenwoordiger (in relevante gevallen),
• persoonlijke ID of paspoort van de verantwoordelijke persoon van het bedrijf.

Waar worden Estse btw-registraties ingediend?

Buitenlandse bedrijven die zich registreren voor een Ests btw-nummer moeten een aanvraag indienen bij de Belasting- en Douanedienst van het Noordelijke Belasting- en Douanecentrum. Formulieren kunnen per post of e-mail worden verzonden, maar ze moeten persoonlijk worden ingediend. Dit kan gedaan worden door een fiscale vertegenwoordiger of een andere gemachtigde persoon. Mits alle benodigde documenten zijn ingediend, wordt het registratieproces doorgaans binnen 5 dagen afgerond.

Er zijn geen boetes voor late btw-registratie in Estland als de verschuldigde btw is betaald. Er geldt echter een boete van maximaal 1300 EUR als noch de registratie noch de betaling is ontvangen na de volgende registratiedeadline. De autoriteiten kunnen een aanvullende boete van maximaal 2000 EUR opleggen als de daaropvolgende deadline niet wordt gehaald.

Btw in Estland

TAUX	TYPE	TYPE GOEDEREN OF DIENSTEN
22%	standaard	alle andere goederen en diensten die niet onder het lagere btw-tarief vallen,
9%	verlaagd	enkele farmaceutische producten, medische apparatuur voor gehandicapten boeken (exclusief e-books), kranten en tijdschriften, accommodatie in hotels,
5%	verlaagd	perspublicaties in fysieke vorm, evenals uitgegeven in elektronische vorm,
0%	nul	intra-communautair en internationaal vervoer.

Als je onze inhoud leuk vindt, sluit je dan aan bij onze drukke bijengemeenschap op Facebook, Twitter, LinkedIn, Instagram, YouTube, Pinterest, TikTok.