BTW in Oostenrijk – een complete gids. Tarieven en registratiegrenzen | BTW in Europa #21

Oostenrijk introduceerde het Europese systeem van de belasting over de toegevoegde waarde in 1973, lokaal bekend als Umsatzsteuer, ter vervanging van de omzetbelasting.

BTW in Oostenrijk – algemene regels

Het Oostenrijkse btw-systeem is in overeenstemming met het systeem van de Europese Unie zoals gedefinieerd in de EU-richtlijnen over btw. Het dekt verplichtingen met betrekking tot:

• registratie van buitenlandse bedrijven voor btw-doeleinden,
• btw-aangifte verplichtingen,
• nalevingsregels.

Is registratie voor Oostenrijkse btw verplicht?

De eigenaar van een buitenlands bedrijf dat belastbare leveringen van goederen of diensten in Oostenrijk verricht, moet contact opnemen met het Oostenrijkse belastingkantoor (Finanzamt) om zich te registreren als btw-plichtige.

Echter, er zijn gevallen waarin btw-registratie in Oostenrijk verplicht is. Deze omvatten de volgende situaties:

• het importeren van goederen in Oostenrijk van buiten de Europese Unie,
• intra-communautaire verkoop of aankoop van goederen uit een ander EU-land,
• aankoop/verkoop van goederen in Oostenrijk,
• consignatieopslag van goederen binnen het land (contracten voor opslag op aanvraag zijn vrijgesteld van belasting),
• organisatie van conferenties of live tentoonstellingen,
• niet-btw-geregistreerde bedrijven die diensten in Oostenrijk aanbieden onder omgekeerde heffingsregels,
• e-commerce verkopen, die de drempel van 42.000 euro overschrijden (dit limiet moet worden gecombineerd voor B2C-verkopen in de hele EU).

Welke informatie is vereist om een Oostenrijkse btw-nummer en registratie te verkrijgen?

De Oostenrijkse belastingautoriteiten zullen vragen om het invullen van de volgende formulieren, samen met de indiening van de volgende documentatie:

• btw-registratieformulieren,
• een kopie van de statuten,
• een uittreksel uit het handelsregister.

Het btw-nummer wordt door de autoriteiten uitgegeven na indiening van de vragenlijst voor naamloze vennootschappen/besloten vennootschappen (Verf 15), voor vennootschappen onder firma (Verf 16), en de vragenlijst voor natuurlijke personen (Verf 24).

Buitenlandse bedrijven die zich binnen de EU bevinden, hebben de optie voor directe registratie. Het is echter belangrijk op te merken dat bedrijven van buiten de EU een specifieke belastingvertegenwoordiger moeten aanwijzen voor btw-registratie namens hen.

Waar worden Oostenrijkse btw-registraties ingediend?

Als een buitenlands bedrijf geen vaste inrichting in Oostenrijk heeft, moet het het registratieformulier indienen bij het belastingkantoor Graz-Stadt.

Een bedrijf met een vaste inrichting in Oostenrijk moet zich registreren bij de lokale belastingautoriteit.

Wat is de deadline voor het indienen van btw-aangiften in Oostenrijk?

Btw-aangiften moeten worden ingediend vóór de 15e dag van de tweede maand na de rapportageperiode (maand of kwartaal). Bijvoorbeeld, de aangifte voor maart moet vóór 15 mei worden ingediend.

De btw-aangifte wordt jaarlijks/kwartaal/maandelijks voorbereid, afhankelijk van het bedrag aan btw voor het voorgaande jaar.

Bovendien is er in Oostenrijk een verplichting om een jaarlijkse btw-aangifte (bekend als een samenvattingsaangifte) in te dienen vóór 30 april voor het voorgaande jaar als het formulier in papieren vorm wordt ingediend, of vóór 30 juni als het elektronisch wordt ingediend.

Tarief btw in Oostenrijk

TARIEF	TYPE	TYPE GOEDEREN OF DIENSTEN
20%	standaard	alle goederen en diensten die niet onder het lagere tarief vallen,
13%	verlaagd	binnenlandse vluchten, toegang tot sportevenementen, toegang tot culturele evenementen en pretparken, brandhout, sommige landbouwartikelen, wijnproductie (van de boerderij), snijbloemen en sierplanten,
10%	verlaagd	levensmiddelen, afhaalmaaltijden, watervoorzieningen, farmaceutische producten, binnenlands vervoer (exclusief vluchten), internationale en intra-communautaire weg- en spoorvervoer, kranten en tijdschriften, gedrukte boeken, e-books, kabel- en abonnements-tv, televisie licentie, sociale diensten, huishoudelijk afvalbeheer, afval- en rioolbeheer, restaurants (exclusief alle dranken), snijbloemen en planten voor voedselproductie, bepaalde landbouwleveringen, schrijvers en componisten,
0%	nul	intra-communautair en internationaal vervoer (exclusief weg- en spoorvervoer) accommodatie in hotels.

Als je onze inhoud leuk vindt, sluit je dan aan bij onze drukke bijencommunity op Facebook, Twitter, LinkedIn, Instagram, YouTube, Pinterest, TikTok.