BTW in Litouwen – een complete gids. Tarieven en registratiedrempels | BTW in Europa #11

De Belasting over de Toegevoegde Waarde (BTW) werd in Litouwen geïntroduceerd in 1994, tien jaar voordat het land toetrad tot de Europese Unie. Belangrijk zijn de EU-richtlijnen die BTW-zaken bepalen. Lokaal wordt het beheerd door de Staatsbelastinginspectie (STI), die rechtstreeks ondergeschikt is aan het Ministerie van Financiën van de Republiek Litouwen.

Moet u zich registreren voor BTW in Litouwen?

Niet-resident belastingplichtigen, die goederen/diensten binnen Litouwen leveren (bedoeld voor lokale bedrijven of consumenten), kunnen de verplichting tegenkomen om hun bedrijf voor BTW-doeleinden in Litouwen te registreren.

De verplichting om zich voor BTW in Litouwen te registreren bestaat onder andere in de volgende gevallen:

• import van goederen uit landen buiten de EU naar Litouwen,
• intra-communautaire leveringen, dus het verplaatsen van goederen tussen Litouwen en andere EU-lidstaten – dit geldt voor zowel verkopen als aankopen (verzendingen/aankomsten),
• aankoop- en verkooptransacties van goederen binnen Litouwen,
• opslag van goederen in consignatieopslag,
• organisatie van live tentoonstellingen/evenementen/trainingen/conferenties (met een toegangsprijs die ter plaatse wordt betaald),
• verkoop van goederen aan Litouwse klanten via het internet,
• e-commerce verkopen, na het overschrijden van de drempel van 42.000 EUR (dit limiet moet worden gecombineerd voor B2C-verkopen in de hele EU).

Vanaf 1 juli 2021, als bedrijven die online verkopen aan Litouwse klanten een omzet van 10.000 euro voor alle EU-consumenten overschrijden, kunnen ze zich registreren voor BTW OSS. Dit stelt hen in staat om één BTW-aangifte in te dienen die alle EU-lidstaten dekt en belastingen te betalen op basis van de tarieven van het land van de koper. Als ze zich niet registreren voor BTW OSS, moeten ze alle Litouwse belastingregels volgen, maar alleen voor B2C-verkopen.

Is een Litouwse fiscale vertegenwoordiger of agent vereist?

Volgens de EU-BTW-richtlijnen is een lokale Litouwse fiscale vertegenwoordiger/agent niet vereist voor een bedrijf dat is gevestigd in een andere EU-lidstaat. Echter, bedrijven die buiten de Europese Unie opereren, zijn onderworpen aan deze vereiste. Uitzonderingen doen zich voor wanneer een bedrijf dat buiten de EU is gevestigd een samenwerkingsovereenkomst met Litouwen is aangegaan voor belastingadministratie. In dergelijke gevallen is het bedrijf niet verplicht een fiscale vertegenwoordiger aan te stellen.

Wat is het formaat van het Litouwse BTW-nummer?

Kort nadat een bedrijf is geregistreerd voor BTW (wat meestal drie dagen duurt), ontvangt het een uniek Litouws identificatienummer. Elke EU-lidstaat stelt het formaat van zijn BTW-nummer vast. In het geval van Litouwen bestaat het uit de prefix LT, gevolgd door een combinatie van 9 of 12 cijfers.

Wat zijn de deadlines voor het indienen van Litouwse BTW-aangiften?

Maandelijkse BTW-aangiften worden ingediend op dezelfde datum als in Polen – dat wil zeggen, voor de 25e dag van de maand volgend op de rapportageperiode.

Bovendien is er in Litouwen een verplichting om jaarlijkse BTW-aangiften in te dienen. De deadline voor indiening is 1 oktober voor het voorgaande jaar. Er is ook een verplichting om jaarlijkse BTW-aangiften in te dienen.

Litouwse BTW-boetes

Als BTW-aangiften onjuist worden ingediend of als er een vertraging is in hun indiening, kunnen buitenlandse bedrijven onderworpen zijn aan boetes. Vertragingen in het indienen van BTW-aangiften zijn onderworpen aan kleine boetes en een vergoeding van 0,03% voor elke dag van vertraging. Er zijn ook boetes voor onjuiste rapportage, variërend van 10% tot 50% van de onbetaalde BTW (afhankelijk van de omstandigheden). BTW in Litouwen vervalt na vijf jaar. Fraudegevallen zijn een uitzondering – in deze gevallen wordt de verjaringstermijn verlengd tot acht jaar.

Naleving van de Litouwse BTW

Wanneer een bedrijf is geregistreerd als Litouwse BTW-plichtige, is de eigenaar verplicht zich te houden aan de lokale regelgeving die specifiek betrekking heeft op BTW-betalingen in Litouwen. Dit omvat:

• het uitgeven van alle facturen die gevoelige gegevens bevatten zoals gespecificeerd in de Litouwse BTW-wet,
• het bijhouden van boekhoudkundige gegevens, die ten minste 10 jaar moeten worden bewaard,
• het correct factureren van hun klanten voor de verwerving van goederen of diensten (in overeenstemming met de Litouwse BTW-regelgeving met betrekking tot het tijdstip van levering),
• het verwerken van creditnota’s en andere soortgelijke correcties,
• het toepassen van vooraf goedgekeurde wisselkoersen voor vreemde valuta.

BTW-tarieven in Litouwen

TARIEF	TYPE	TYPE GOEDEREN OF DIENSTEN
21%	standaard	alle goederen en diensten die niet onder het verlaagde BTW-tarief vallen,
9%	verlaagd	sommige binnenlandse passagiersvervoer, accommodatie in hotels, wijkverwarming, boeken (exclusief e-books), brandhout,
5%	verlaagd	farmaceutische producten,
0%	nul	intra-communautair en internationaal vervoer.

Zeer vergelijkbare BTW-tarieven gelden in het buurland – kijk ook naar onze tekst over BTW in Letland.

Als u onze inhoud leuk vindt, sluit u dan aan bij onze drukke bijengemeenschap op Facebook, Twitter, LinkedIn, Instagram, YouTube, Pinterest, TikTok.