BTW in België – een complete gids. Tarieven en registratiedrempels | BTW in Europa #16

Algemene informatie over btw in België

De Belgische belasting over de toegevoegde waarde werd geïntroduceerd in 1970. De belangrijkste regels die de Belgische btw regelen, zijn te vinden in de Wet op de Belasting over de Toegevoegde Waarde (btw-wet). Het Ministerie van Financiën geeft circulaires en besluiten uit met gedetailleerde richtlijnen.

Alle bovengenoemde regels zijn strikt gereguleerd door richtlijnen van de Europese Unie. EU-regelgeving dekt de regels en het proces van Belgische btw-registratie, de naleving ervan en andere gerelateerde documenten.

België, samen met 27 andere EU-lidstaten, stipuleert dat buitenlandse bedrijven (ook wel niet-residenten genoemd) hun bedrijven (exclusief lokale vestigingen of dochterondernemingen) moeten opnemen in de Belgische btw-rapportage.

Moet u zich registreren voor Belgische btw?

Deze belastingmethode is van toepassing op de levering van goederen in situaties zoals:

• import naar België,
• aankoop en verkoop van goederen binnen België, wanneer de klant niet geregistreerd is als lokale btw-plichtige (indien geregistreerd, geldt de verleggingsregeling en is registratie niet verplicht),
• opslag van goederen binnen het land voordat ze worden doorverkocht (hier is er ook een uitzondering in de vorm van verleggingsregeling),
• het organiseren van tentoonstellingen, culturele evenementen of live trainingssessies in België,
• verkoop van goederen en diensten door buitenlandse bedrijven aan Belgische consumenten – als de omzet uit verkopen aan particuliere personen uit alle EU-landen 42.000 euro overschrijdt.

Hoe registreert u zich voor btw in België?

Buitenlandse bedrijven die in België zijn gevestigd en een Belgisch btw-nummer nodig hebben, moeten een aanvraag indienen bij het lokale btw-kantoor. Buitenlandse bedrijven die geen inwoners zijn, moeten zich wenden tot:

Centrale btw-kantoor voor Buitenlandse Belastingplichtigen (BCAE)

Registratiediensten

Rue des Palais, 48 (6e verdieping)

B-1030 Brussel

Website: www.minfin.fgov.be

Is een Belgische fiscale vertegenwoordiger of agent vereist?

Sinds 2004 kunnen de landen van de Europese Unie buitenlandse bedrijven niet verplichten om een belastingvertegenwoordiger aan te stellen voor btw-doeleinden.

Ondernemingen uit EU-lidstaten kunnen zich rechtstreeks registreren bij de Belgische belastingautoriteiten. Voor bedrijven buiten de EU is echter een fiscale vertegenwoordiger vereist, die gezamenlijk aansprakelijk is voor het betalen van btw.

Welke informatie is vereist om een Belgisch btw-nummer en registratie te verkrijgen?

Om een Belgisch btw-nummer te verkrijgen, moet u een aanvraag indienen op formulier 604a. De volgende aanvullende informatie is vereist:

1. btw-certificaat om te bewijzen dat het bedrijf ergens anders in de EU voor btw is geregistreerd of een certificaat om de belastingplichtige status te bewijzen,
2. Statuten en oprichtingsakte,
3. Een uittreksel uit het nationale handelsregister van het bedrijf,
4. Verklaring van de start van de handel,
5. Kopie van bestelbonnen of contracten waaruit blijkt dat het bedrijf zaken zal doen in België.

De registratie duurt doorgaans drie tot vier weken vanaf de ontvangst van de bovenstaande documenten.

Btw-aangiften

De frequentie van btw-rapportage in België hangt af van het handelsvolume. De standaard rapportageperiode is maandelijks, echter, bedrijven kunnen aanvragen voor kwartaalrapportage als hun omzet onder de 2,5 miljoen euro per jaar ligt. Er zijn uitzonderingen op deze regel. Ondernemingen zijn ook verplicht om een jaarlijkse verkooplijst in te dienen waarin binnenlandse B2B-leveringen worden gepresenteerd, waar de jaarlijkse levering 250 EUR overschrijdt.

De deadline voor het indienen van btw-aangiften in België, of het nu kwartaal- of maandelijkse aangiften zijn, is de 20e dag van de maand volgend op het einde van de afrekenperiode. Tegelijkertijd moet de btw worden afgedragen, met uitzondering van de betaling in december, die vóór 24 december moet worden betaald.

Voor kwartaalbelastingplichtigen moet de btw maandelijks vooraf worden betaald. Jaarlijkse verkooplijsten van Belgische B2B-leveringen zijn vereist vóór 31 maart van elk jaar.

Btw in België

TARIEF	TYPE	TYPE GOEDEREN OF DIENSTEN
21%	standaard	alle goederen en diensten die niet onder het lagere btw-tarief vallen,
12%	verlaagd	enkele voedingsmiddelen, enkele landbouwproducten, enkele sociale woningen, enkele bouwwerkzaamheden aan nieuwe gebouwen, enkele energieproducten, zoals steenkool, bruinkool en cokes, enkele pesticiden en meststoffen, enkele banden en binnenbanden voor agrarisch gebruik,
6%	verlaagd	enkele voedingsmiddelen (inclusief afhaalmaaltijden), niet-alcoholische dranken, watervoorzieningen, enkele farmaceutische producten, enkele medische hulpmiddelen voor mensen met een handicap, binnenlandse passagiersvervoer, enkele boeken (inclusief e-books), kranten en tijdschriften (met enkele uitzonderingen), toegang tot culturele evenementen en pretparken, enkele sociale woningen, enkele reparaties en renovaties van particuliere woningen, enkele landbouwproducten, accommodatie in hotels, toegang tot sportevenementen, gebruik van sportfaciliteiten, intra-Communautair en internationaal weg-, spoor- en binnenvaartvervoer, enkele mechanische voertuigen (auto’s voor mensen met een handicap), enkele sociale diensten, enkele uitvaart- en crematie diensten, kleine reparaties (inclusief fietsen, schoeisel en lederwaren, kleding en huishoudlinnen), haardhout, snijbloemen en snijplanten voor decoratieve doeleinden en voedselproductie, schrijvers en componisten, restaurants en catering (exclusief alle dranken),
0%	nul	enkele kranten en tijdschriften, enkele gerecycleerde materialen en bijproducten, intra-Communautair en internationaal vervoer (exclusief weg-, spoor- en binnenvaartvervoer).

Als u onze inhoud leuk vindt, sluit u dan aan bij onze drukke bijengemeenschap op Facebook, Twitter, LinkedIn, Instagram, YouTube, Pinterest, TikTok.