BTW in Spanje – een complete gids. Tarieven en registratiegrenzen | BTW in Europa #9

Wanneer moet je je registreren voor btw in Spanje?

Een bedrijf dat goederen of diensten in Spanje levert, kan verplicht zijn zich te registreren voor de Spaanse btw, lokaal bekend als IVA – Impuesto sobre el Valor Añadido.

De basis situaties waarin registratie voor de Spaanse btw vereist is, omvatten:

•
• het importeren van goederen in Spanje,
•
• het kopen en verkopen van goederen binnen Spanje, als de leverancier en klanten geen Spaanse bedrijven zijn die voor btw zijn geregistreerd,
•
• het verkopen van goederen aan Spaanse consumenten via het internet,
•
• het opslaan van goederen in consignatieopslagplaatsen in Spanje.

Hoe registreer je je voor btw in Spanje?

Er is geen btw-registratiedrempel voor niet-residentiële bedrijven die belastbare diensten in Spanje leveren.

Buitenlandse bedrijven die goederen online verkopen aan Spaanse consumenten moeten zich registreren voor de Spaanse btw als hun omzet aan buitenlandse consumenten meer dan 10.000 euro bedraagt.

Om een Spaanse btw-nummer te verkrijgen, moet je een aanvraag indienen in het Spaans, waaraan je moet hechten:

• btw-certificaat om te bewijzen dat het bedrijf ergens anders in de EU voor btw is geregistreerd, indien van toepassing,
• een uittreksel uit het nationale handelsregister van het bedrijf,
• een verklaring waarin staat dat het bedrijf geen vaste inrichting in Spanje heeft,
• een volmacht voor de belastingvertegenwoordiger van het bedrijf, die notarieel moet worden vastgelegd.

De aanvraag moet worden ingediend bij het lokale belastingkantoor van de fiscale vertegenwoordiger van het bedrijf. Sinds 2004 kunnen EU-landen buitenlandse bedrijven niet langer verplichten een belastingvertegenwoordiger voor btw-doeleinden aan te stellen. Spanje verplicht echter nog steeds geleidelijk landen om een fiscale vertegenwoordiger te hebben die de belastingverplichting met de klant deelt. De fiscale vertegenwoordiger is hoofdelijk aansprakelijk voor de btw-verplichtingen van de belastingplichtige.

Btw-aangiften in Spanje

Btw-aangiften (maandelijks of per kwartaal) moeten worden ingediend door onder anderen niet-residentiële bedrijven die geregistreerd zijn voor de Spaanse btw. Aangiften kunnen worden ingediend:

• per kwartaal – voor belastingplichtigen wiens verkopen in het voorgaande jaar niet meer dan 6 miljoen euro bedroegen,
• maandelijks – voor belastingplichtigen wiens verkopen in het voorgaande jaar meer dan 6 miljoen euro bedroegen,
• jaarlijkse btw-aangiften – voor alle bedrijven die geregistreerd zijn als btw-plichtigen in Spanje.

Aangiften moeten worden ingediend vóór de 20e dag van de maand volgend op het einde van de afrekenperiode (maand of kwartaal). De jaarlijkse btw-aangifte moet vóór 30 januari van het volgende jaar worden ingediend.

Wat moet een Spaanse factuur bevatten?

Facturen moeten worden uitgegeven vóór de 16e dag van de maand volgend op de levering van goederen of de levering van diensten. Facturen moeten vier jaar worden bewaard. Net als alle EU-landen staat Spanje het gebruik van elektronische facturen onder bepaalde voorwaarden toe.

Facturen moeten ten minste de volgende elementen bevatten:

• factuurdatum,
• uniek, opeenvolgend nummer,
• adressen van leverancier en koper,
• omschrijving van de geleverde goederen of diensten,
• informatie over kortingen,
• netto waarde,
• btw-tarief,
• bruto bedrag,
• wisselkoers van vreemde valuta – indien van toepassing.

In het geval van transacties ter waarde van minder dan 400 euro kunnen vereenvoudigde facturen worden uitgegeven.

“Onmiddellijke Levering van Informatie (SII)

“SII español” staat voor “Onmiddellijke Levering van Informatie,” een belastingrapportagesysteem in Spanje dat bepaalde bedrijven verplicht om details van uitgegeven en ontvangen facturen elektronisch in real-time of kort na hun uitgifte aan de Belastingdienst te verstrekken.

De SII-rapportageverplichting geldt voor bedrijven:

• geregistreerd bij REDEME (Maandelijkse btw-aangifte Registratie),
• met een jaarlijkse omzet van meer dan €6 miljoen,
• in btw-groepen,
• btw-plichtigen, en
• niet-residentiële entiteiten.

Het rapport moet binnen vier werkdagen na de datum van uitgifte of ontvangst van de factuur worden ingediend.

Naast het SII-rapport moeten de volgende documenten worden ingediend:

1. Geregistreerde facturenboek,
2. Levering van incasso’s voor facturen geregistreerd in het boek van uitgegeven facturen,
3. Geregistreerde ontvangen facturenboek,
4. Levering van betalingen voor facturen geregistreerd in het boek van ontvangen facturen,
5. Kapitaalgoederenboek,
6. Specifiek intra-Community transactiesboek,
7. Incasso’s in contantenboek.

Belastingvertegenwoordiger in Spanje

De verplichting om een belastingvertegenwoordiger aan te stellen geldt voor de volgende entiteiten van buiten de EU:

• bedrijven geregistreerd voor MOSS (Mini One Stop Shop) in Spanje,
• bedrijven die recht hebben op btw-aftrek/periodieke btw-aangiften indienen,
• bedrijven die btw in Spanje betalen en een btw-teruggaaf willen aanvragen.

Bedrijven gevestigd in een van de lidstaten kunnen vrijwillig kiezen voor een belastingvertegenwoordiger, maar zijn daar niet toe verplicht.

Btw-tarieven in Spanje

TARIEF	TYPE	TYPE GOEDEREN OF DIENSTEN
21%	standaard	alle andere belastbare goederen en diensten.
10%	verlaagd	bepaalde voedingsmiddelen, watervoorziening, enkele farmaceutische producten, enkele medische apparaten voor mensen met een handicap, nationaal personenvervoer, intra-Community en internationale weg-, spoor- en binnenvaartvervoer, enkele sociale woningen, enkele renovaties en reparaties van particuliere woningen, landbouwleveringen, accommodatie in hotels, restaurant- en cateringdiensten, enkele sociale diensten, huishoudelijk afvalbeheer, enkele niet-alcoholische dranken, bars, cafés, nachtclubs en alcoholische dranken die daar worden verkocht, afhaalmaaltijden, snijbloemen en planten voor voedselproductie, enkele leveringen van nieuwe gebouwen, enkele bouwwerkzaamheden met betrekking tot nieuwe gebouwen, toegang tot sportevenementen (alleen amateur sportevenementen), afval- en rioolbeheer, toegang tot enkele culturele evenementen.
4%	verlaagd	enkele voedingsmiddelen, enkele farmaceutische producten, enkele medische apparaten voor gehandicapten, enkele boeken (exclusief e-books), enkele kranten en tijdschriften, enkele sociale woningen, enkele sociale diensten, enkele bouwwerkzaamheden met betrekking tot nieuwe gebouwen, enkele thuiszorgdiensten.
0%	nul	enkele gouden munten en staven, intra-Community en internationale lucht- en zeevervoer.

De btw-tarieven in Cyprus zijn vrij vergelijkbaar – lees meer over het Cypriotische btw-systeem.

Als je onze inhoud leuk vindt, sluit je dan aan bij onze drukke bijengemeenschap op Facebook, Twitter, LinkedIn, Instagram, YouTube, Pinterest, TikTok.