BTW in Frankrijk – een complete gids. Tarieven en registratiegrenzen | BTW in Europa #10

BTW in Frankrijk (bekend als Taxe sur la Valeur Ajoutée of TVA) werd al in 1954 geïntroduceerd, waardoor het de eerste BTW was die in Europa werd geïmplementeerd. Frankrijk ging daarmee Duitsland en, vervolgens, andere lidstaten van de Europese Unie voor.

De naleving van de Franse BTW-regelgeving, die aspecten omvat zoals registraties, aangiften, het Intrastat-systeem, DEB, ESL’s en meer, is afhankelijk van richtlijnen van de Europese Unie. Frankrijk integreert deze richtlijnen in zijn Algemene Belastingwet. De lokale Directie Belastingwetgeving, samen met regionale belastingkantoren, is verantwoordelijk voor het toezicht op de naleving van de BTW.

Moet u zich registreren als belastingplichtige voor BTW in Frankrijk?

De term “niet-residenten” verwijst naar buitenlandse bedrijven die van plan zijn goederen of diensten aan lokale consumenten of bedrijven binnen het land te leveren. Niet-residenten zijn onderworpen aan de Franse BTW-regelgeving, wat een verplichte registratie voor Franse BTW vereist. Daarom moeten bedrijven van buiten Frankrijk voldoen aan alle regels met betrekking tot facturering, BTW-tarieven en de juiste afdracht van Franse BTW.

Sommige handelsituaties vereisen dat bedrijven met de Franse belastingautoriteiten omgaan. Dit is te wijten aan de algemeen aanvaarde BTW-regels van de Europese Unie. De volgende situaties kunnen worden onderscheiden:

• goederen importeren in Frankrijk wanneer de klant geen Franse onderneming is die lokaal voor BTW is geregistreerd (omgekeerde heffingsplicht),
• consignatiestock in Franse magazijnen accumuleren voor een periode langer dan 3 maanden,
• live tentoonstellingen, trainingssessies en verschillende betaalde culturele evenementen organiseren,
• goederen online verkopen aan Franse consumenten voor een bedrag dat 42.000 PLN overschrijdt,
• levering van goederen die onafhankelijk wordt uitgevoerd,
• selectieve leasingdiensten.

Slechts een beperkt aantal bedrijven is onderworpen aan verplichte BTW-registratie. Bij het verlenen van diensten aan Franse bedrijven kunt u profiteren van het omgekeerde heffingsproces. Deze optie is mogelijk gemaakt door wijzigingen die zijn ingevoerd onder het BTW-pakket van 2010.

Registratie voor BTW in Frankrijk

De BTW-registratiedrempel is nul voor buitenlandse bedrijven die in Frankrijk handelen en die zijn geregistreerd als BTW/GST-belastingplichtigen in hun thuisland.

Is een Franse fiscale vertegenwoordiger of agent vereist?

Volgens de EU-BTW-richtlijnen zijn bedrijven niet verplicht om vertegenwoordigd te worden door een lokale fiscale vertegenwoordiger of agent. Dit geldt echter alleen voor bedrijven die zijn gevestigd in een van de EU-lidstaten. Een fiscale vertegenwoordiger die verantwoordelijk is voor de BTW-beperkingen is vereist voor bedrijven buiten de EU.

Welke informatie is vereist om een Franse BTW-nummer en registratie te verkrijgen?

Het Franse belastingkantoor vereist het invullen van de juiste formulieren en het verstrekken van de volgende documenten:

• BTW-certificaat, dat dient als bewijs dat het bedrijf is geregistreerd als BTW-plichtige buiten de Europese Unie (indien van toepassing),
• statuten van het bedrijf,
• uittreksel uit het nationale handelsregister van het bedrijf.

Waar dient u Franse BTW-registraties in te dienen?

Wanneer een buitenlands bedrijf zich registreert om een Frans BTW-nummer te verkrijgen, moet het een aanvraag indienen bij de Service des Impôts des Entreprises. Dit moet binnen twee weken na het starten van de bedrijfsactiviteit of het overschrijden van de opgegeven BTW-registratiedrempel gebeuren.

Er zijn geen boetes voor vertragingen bij de registratie voor een Frans BTW-nummer. Er wordt echter rente in rekening gebracht over de verschuldigde BTW.

Franse BTW-aangiften

Regelmatige indiening van BTW-aangiften is vereist in Frankrijk voor niet-resident belastingplichtigen die een BTW-nummer hebben gekregen. Ze zijn verplicht om transacties die aan belasting in Frankrijk zijn onderworpen te rapporteren, evenals eventuele verschuldigde BTW-terugbetalingen. Formulier CA3 wordt hiervoor gebruikt.

Hoe vaak zijn Franse BTW-aangiften vereist?

De rapportageperiodes in Frankrijk zijn verdeeld in de volgende drempels:

• maandelijkse BTW-aangiften – alle entiteiten die zijn geregistreerd als BTW-plichtigen beginnen met het indienen van maandelijkse aangiften (dit geldt niet voor bedrijven die onder de speciale regeling vallen).
• kwartaal BTW-aangiften – in de toekomst, als de jaarlijkse BTW-verplichtingen minder dan 4.000 euro zijn (dan kunnen de rapportageperiodes worden verkort), zijn sommige sectoren en soorten activiteiten vrijgesteld van BTW-aangiften. Hun rapportage kan alleen op basis van activiteit worden gedaan.
• jaarlijkse BTW-aangiften – voor bedrijven die in aanmerking komen voor het vereenvoudigde BTW-boekhoudschema.

In de praktijk zullen de belastingautoriteiten echter vasthouden aan hun oordelen.

Wat zijn de laatste deadlines voor het indienen van Franse BTW-aangiften?

Elke maandelijkse of kwartaal BTW-aangifte voor een niet-resident belastingbedrijf moet uiterlijk op de 19e van de maand na het einde van de periode worden ingediend. Het is cruciaal om deze deadlines te halen, en eventuele verschuldigde Franse belasting moet tegelijkertijd worden betaald.

Welke Franse BTW kan worden afgetrokken?

In Frankrijk hebben bedrijven die zijn geregistreerd voor BTW (Belasting over de Toegevoegde Waarde) de mogelijkheid om de BTW die ze verschuldigd zijn over hun verkopen af te trekken van de BTW die ze in rekening krijgen over hun aankopen (inclusief leveringen) binnen Frankrijk.

Dit geldt voor BTW die is betaald op geïmporteerde goederen. Voorbeelden van BTW-aftrekken zijn:

• accommodatie en reiskosten van klanten (werknemerskosten kunnen niet worden afgetrokken).
• bedrijfs geschenken onder de 60 euro,
• advertenties,
• BTW op importen,
• BTW op aankopen van goederen voor wederverkoop,
• BTW op kapitaaluitgaven.

BTW-tarieven in Frankrijk

TARIEF	TYPE	TYPE GOEDEREN OF DIENSTEN
20%	standaard	alle goederen en diensten die niet onder het lagere BTW-tarief vallen,
10%	verlaagd	sommige voedingsmiddelen, sommige niet-alcoholische dranken, sommige farmaceutische producten, binnenlandse passagiersvervoer, Intra-gemeenschaps- en internationaal wegvervoer (sommige uitzonderingen) en binnenlands vervoer. toegang tot bepaalde culturele evenementen, toegang tot pretparken (met een cultureel aspect), betaalde/kabeltelevisie, sommige renovaties en reparaties van particuliere woningen, sommige schoonmaakwerkzaamheden in particuliere huishoudens, sommige landbouwbenodigdheden, accommodatie in hotels, restaurants (exclusief alcoholische dranken), sommige huishoudelijke afvalinzameling, sommige thuiszorgdiensten, haardhout, afhaalmaaltijden, bars, cafés en nachtclubs (exclusief de levering van alcoholische dranken) snijbloemen en planten voor decoratieve doeleinden, schrijvers en componisten enz., sommige sociale huisvesting, sommige kunstwerken, verzamelobjecten en antiek,
5,5%	verlaagd	sommige voedingsmiddelen, sommige niet-alcoholische dranken, schoolcafeteria’s, watervoorzieningen, medische apparatuur voor gehandicapten, boeken (standaard tarief alleen als gewelddadige of pornografische inhoud), sommige e-books, toegang tot sommige culturele diensten, sommige sociale huisvesting, sommige renovaties en reparaties van particuliere woningen, toegang tot sportevenementen, sommige huishoudelijke diensten, snijbloemen en planten voor voedselproductie, vrouwenhygiëneproducten,
2,1%	verlaagd	sommige farmaceutische producten, sommige kranten en tijdschriften, abonnementsprijzen voor het gebruik van publieke televisie, toegang tot bepaalde culturele evenementen, sommige vee bedoeld voor voedsel,
0%	nul	sommige farmaceutische producten, sommige kranten en tijdschriften, abonnementsprijzen voor het gebruik van publieke televisie, toegang tot bepaalde culturele evenementen, sommige vee bedoeld voor voedsel.

Als u onze inhoud leuk vindt, sluit u dan aan bij onze drukke bijengemeenschap op Facebook, Twitter, LinkedIn, Instagram, YouTube, Pinterest, TikTok.