BTW in Duitsland – een complete gids. Tarieven en registratiegrenzen | BTW in Europa #3

BTW in Duitsland werd geïntroduceerd in 1968, en de principes waren gebaseerd op de regels die in de Europese Unie gelden. Het Duitse Ministerie van Financiën houdt toezicht op zaken die verband houden met BTW.

Buitenlandse bedrijven of niet-ingezeten ondernemers die diensten verlenen of goederen leveren aan lokale bedrijven/consumenten in Duitsland, kunnen verplicht zijn hun bedrijf voor BTW te registreren. Als gevolg hiervan moeten ze voldoen aan de Duitse BTW-regelgeving, inclusief facturering, BTW-tarieven en het afdragen van de toepasselijke Duitse BTW.

Moet u zich registreren voor Duitse BTW?

Bepaalde zakelijke situaties vereisen doorgaans dat een buitenlandse ondernemer zich registreert bij het Duitse belastingkantoor. Ze komen overeen met de algemene EU-BTW-principes en omvatten:

• verplaatsing van goederen tussen Duitsland en andere EU-lidstaten (intra-communitaire leveringen), zowel in de vorm van verkopen (verzendingen) als aankopen (aankomsten),
• het kopen en verkopen van goederen in Duitsland,
• opslag van goederen in consignatieopslag,
• het organiseren van tentoonstellingen, evenementen of live trainingen in Duitsland,
• als een bedrijf geen BTW-plichtige is maar diensten in Duitsland gebruikt onder het omgekeerde belastingprincipe,
• onafhankelijke levering van goederen,
• verkoop van diensten en afstandsverkopen van goederen via internet aan consumenten in Duitsland die het equivalent van 10.000 EUR overschrijden.

Formaat van het Duitse BTW-nummer

Het algemene formaat van een BTW-nummer is: DE 123456789.

Het belastingkantoor verdeelt het BTW-nummer in twee delen: één voor BTW-rapportage en algemene correspondentie, en de andere voor identificatiedoeleinden voor bedrijven die betrokken zijn bij grensoverschrijdende transacties binnen de EU (intra-communitaire leveringen).

Landcode: DE

Aantal tekens: 9

Formaat: DE 123456789

Hoe verkrijgt u een Duits BTW-nummer?

De aanvraag voor een BTW-nummer moet worden ingediend bij het relevante belastingkantoor. Dit kantoor hangt af van de locatie van het hoofdkantoor van het buitenlandse bedrijf. Bedrijven van buiten de EU die zich willen registreren, moeten hun aanvraag indienen bij het belastingkantoor in Berlijn.

Het belastingkantoor vereist het verstrekken van de informatie van de aanvrager, evenals doorgaans een kopie van de partnerschapsovereenkomst. Het belastingkantoor kan aanvullende vragen stellen als het bedrijf een beperkte handelsgeschiedenis heeft en/of handelt in goederen die vatbaar zijn voor BTW-fraude.

BTW in Duitsland

TARIEF	TYPE	TYPE GOEDEREN OF DIENSTEN
19%	standaard	alle goederen en diensten die niet onder lagere BTW-tarieven vallen,
7%	verlaagd	sommige voedingsproducten, waterleveringsartikelen (exclusief flessenwater), medische apparatuur voor mensen met een handicap, sommige nationale passagiersvervoer, intra-communitaire en internationale passagiersvervoer in bepaalde soorten weg-, spoor- en binnenvaartvervoer, boeken (exclusief boeken met inhoud die schadelijk is voor minderjarigen), e-boeken, luisterboeken, kranten en tijdschriften (exclusief kranten met schadelijke inhoud voor minderjarigen en/of meer dan 50% advertenties), toegang tot culturele evenementen, schrijvers en componisten, sommige landbouwproductiemiddelen, accommodatie in hotels (exclusief kort verblijf), sommige toegang tot sportevenementen, sociale diensten, medische en tandheelkundige zorg, haardhout, sommige soorten hout voor industriële doeleinden, afhaalmaaltijden, snijbloemen en planten voor decoratieve doeleinden en voedselproductie, belasting op bepaalde gouden munten en sieraden,
0%	nul	intra-communitaire en internationale transport (exclusief weg- en spoorvervoer, evenals bepaalde soorten binnenvaartvervoer).

Als u onze inhoud leuk vindt, sluit u dan aan bij onze drukke bijengemeenschap op Facebook, Twitter, LinkedIn, Instagram, YouTube, Pinterest, TikTok.